我們貿(mào)易公司開出口發(fā)票，我們公司抬頭報(bào)關(guān)

你好！建議你賬上，仍然做出入庫(kù)的這個(gè)流程

不能直接寫:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，進(jìn)項(xiàng)，貸:銀行存款嗎？

你好！操做看，但是確實(shí)不是很規(guī)范

好的，老師，那就是即使沒(méi)有入庫(kù)這個(gè)動(dòng)作，我的賬上也要按照入庫(kù)流程記賬是比較規(guī)范的是嗎？ 老師，申請(qǐng)出口退稅過(guò)程需要寫的分錄怎么寫？

你好！是的。就是這樣。 ● 不予免征和抵扣稅額：借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。這一步處理的是不能免征或抵扣的稅額部分。? ● 應(yīng)退稅額：借記“應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅”（或“其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅”），貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅”。這一步記錄了企業(yè)申請(qǐng)并預(yù)期將收到的退稅額。 ● 免抵稅額：借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額”，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅”。這一步處理的是免抵稅額，即用于抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額的金額。 ● 收到退稅款：借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅”（或“其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅”）。這一步記錄了實(shí)際收到退稅款的會(huì)計(jì)處理。

好的，老師，寫的真詳細(xì)，一看就懂，那我到月底需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎？還需要寫其他分錄嗎？

您好！這個(gè)難說(shuō)了。要看具體情況。

老師，那什么情況下需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅呢？

你好！其實(shí)按現(xiàn)在的會(huì)計(jì)制度，基本上只需要做下面的分錄 月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）