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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，您好，我們銷售音樂U盤，銷項(xiàng)發(fā)票內(nèi)容：＊外存儲設(shè)備＊音樂U盤。 對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)成本：1.采購U盤（空的U盤，無歌曲）發(fā)票內(nèi)容：＊外存儲設(shè)備＊音樂U盤 2. 5000 首歌曲授權(quán)費(fèi)（根據(jù)U盤數(shù)量收授權(quán)費(fèi)）發(fā)票內(nèi)容：＊無形資產(chǎn)＊內(nèi)容授權(quán)費(fèi) 。歌曲授權(quán)費(fèi)的發(fā)票按賣出數(shù)量開具，有最低保底金額，不確定什么時候開發(fā)票給我們，如收到發(fā)票如何做會計(jì)分錄？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好！你收到發(fā)票，計(jì)入庫存商品
授權(quán)費(fèi)這個計(jì)入無形資產(chǎn)，攤銷的時候計(jì)入庫存商品-U盤
2024 06/21 22:49
84784954 
2024 06/22 00:39
?音樂u盤成本=硬件供應(yīng)商A+服務(wù)商B歌曲授權(quán)
硬件供應(yīng)商A：提供U盤（空U盤，無歌曲）
歌曲授權(quán)服務(wù)商B:提供5000首歌曲，導(dǎo)入向供應(yīng)商A采購的U盤。按銷售U盤個數(shù)*單價收取授權(quán)費(fèi)。 保底1萬個，銷售不夠1萬個，按萬個收取，超過萬個，按實(shí)際銷售個數(shù)收取。
84784954
2024 06/22 00:39
例：24年2月向供應(yīng)商A采購音樂U盤（無歌曲），開票內(nèi)容：＊外存儲設(shè)備＊音樂U盤? 2萬個*單價10元=20萬元（不計(jì)增值稅）
借：庫存商品20萬元? ?貸：應(yīng)付賬款20萬元
24年2月銷售8000個* 單價20元 =16萬元 開票內(nèi)容：＊外存儲設(shè)備＊音樂U盤
借：應(yīng)收賬款 16萬? 貸：主營業(yè)務(wù)收入16萬
同時：結(jié)轉(zhuǎn)成本8000個*U盤成本10 元=8萬元 借：主營業(yè)務(wù)成本8萬 元? 貸：庫存商品8萬元（只結(jié)轉(zhuǎn)空U盤的成本）
這里有個問題：歌曲授權(quán)費(fèi)還沒結(jié)算？怎樣核算成本？
84784954
2024 06/22 00:40
24年6月結(jié)算服務(wù)商B費(fèi)用（只銷售8000個因不夠1萬個，按保底結(jié)算），1萬個*5=5萬元 發(fā)票內(nèi)容：稅收編碼：*無形資產(chǎn)*? ?商品名稱：內(nèi)容授權(quán)費(fèi)?
借：無形資產(chǎn) 5萬? ?貸：銀行存款5萬
老師說攤到庫存商品，借：庫存商品? 貸：累計(jì)攤銷? ?數(shù)量，金額寫多少，有些不太明白（因2月份已采購銷售，也結(jié)轉(zhuǎn)成本了），麻煩老師，寫細(xì)一點(diǎn)，謝謝！
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宋生老師 
2024 06/22 08:58
你好！是這樣，U盤的成本，正常來做。賣多少算多少個
授權(quán)費(fèi)的，按個數(shù)來，在一開始如果確定不了金額，可以先暫估成本。等下個月時間確認(rèn)后，再更正就行。
84784954
2024 06/22 10:40
老師，能否幫我做一下以上的會計(jì)分錄嗎？還是不太明白
宋生老師
2024 06/22 10:42
U盤，借庫存商品 貸應(yīng)付賬款
賣出去多少結(jié)轉(zhuǎn)多少成本，借主營業(yè)務(wù)成本 貸庫存商品
授權(quán)費(fèi)，這個你其實(shí)在月底的時候，可以根據(jù)這個銷售量來確認(rèn)了，就算不能確定，你也可以
借主營業(yè)務(wù)成本-授權(quán)費(fèi)-暫估 貸應(yīng)付賬款
然后下個月根據(jù)實(shí)際支付的金額沖減暫估，再按實(shí)際重新做
84784954
2024 06/22 10:57
哦，老師這種情況就不用做無形資產(chǎn)，再攤到庫存商品了吧
宋生老師
2024 06/22 10:58
你好！是的。不用那么麻煩，你金額不確定，就不用無形資產(chǎn)了
84784954
2024 06/22 11:09
還有一個問題是：一個季度銷售個數(shù)是9000個? ?成本只暫估了9000個的授權(quán)，授權(quán)費(fèi)又開了12000個 沖了9000個成本 還差3000個沒對應(yīng)的銷售？
84784954
2024 06/22 11:11
這種可能做不到一對一，直接就入主營業(yè)務(wù)成本吧，當(dāng)月有銷售數(shù)量就按銷售數(shù)量暫估成本吧。
宋生老師
2024 06/22 11:13
你好！沒事，按實(shí)際對應(yīng)的金額結(jié)轉(zhuǎn)成本
84784954
2024 06/22 11:14
好的，謝謝老師
宋生老師
2024 06/22 11:18
你好！不用客氣的了
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