老師:公司是小規(guī)模，沒有遞延收益

其他應(yīng)付款用這個里面。

不可以用專項應(yīng)付款嗎？購買材料，發(fā)工資是怎么做分錄，完整的分錄能寫一下嗎？

借銀行存款 貸專項應(yīng)付款 借專項應(yīng)付款 貸營業(yè)外收入

老師:比如是去年5月到賬500萬，但這500萬所發(fā)生的費用是去年和今年都發(fā)生了，發(fā)生費用怎么入賬

你好，具體的是什么費用的？

就是這500萬專項資金所建育苗棚所產(chǎn)生的費用

你好，這個不就是建大棚發(fā)生的嗎？借在建工程，貸銀行存款，完工，借固定資產(chǎn)，貸在建工程，然后完工的次月開始借農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本，等待累計折舊。

我的意思是專項應(yīng)付款當(dāng)月一次性計入營業(yè)外收入的話，當(dāng)月所得稅就要上，費用是之后產(chǎn)生的，還是固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固之后，借:專項應(yīng)付款 貸:累計折舊

第一種方法不合適，你要按月做折舊，按月轉(zhuǎn)營業(yè)外收入。然后。 第二種：這個是凈額法，可以使用。

收到500萬專項資金借:銀行存款500 貸:專項應(yīng)付款500 購買材料 10萬 借:在建工程10 貸:銀行存款10 轉(zhuǎn)固 借:生產(chǎn)成本200 貸:累計折舊 借:營業(yè)外收入200 貸:專項應(yīng)付款200對嗎？

你好，最后一個我怎么沒有看懂？

老師：如果當(dāng)月收到專項資金時就計入營業(yè)外收入要交25%的所得稅，500萬項目利潤不就交完還未必夠，哪要項目有什么意義，我覺得應(yīng)該轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)后，慢慢分?jǐn)偛艑?，不知道怎么做分錄了，能完整的寫一下分錄嗎?/div>