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老師您好 不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅 不是未來扣嗎 計(jì)稅=賬面-未來可扣 A計(jì)稅=1000-0=1000 B計(jì)稅=2000-2000=0 賬面3000 計(jì)1000 差異2000×25%=500呀
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2024 06/19 21:14
吳衛(wèi)東老師 
2024 06/19 21:22
這里換個思路來看這個題目
A? 預(yù)收當(dāng)期沒有確認(rèn)收入? 但是做了應(yīng)納稅所得額? 說明是調(diào)增了? 那么后面就需要調(diào)減 因此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
B? 預(yù)收沒有確認(rèn)收入 也沒有做應(yīng)納稅所得額? 沒有差額? 所以不確認(rèn)遞延所得稅
84784985 
2024 06/19 21:51
不是合同負(fù)債嗎 為什么看收入呢
吳衛(wèi)東老師
2024 06/19 21:54
因?yàn)檫f延所得稅的精髓是當(dāng)期的調(diào)整調(diào)減，你只要搞懂當(dāng)期這個事項(xiàng)是調(diào)增還是調(diào)減? 就知道確認(rèn)什么了。
吳衛(wèi)東老師
2024 06/19 21:57
這里是合同負(fù)債? 不是預(yù)計(jì)負(fù)債? 是要增加應(yīng)納稅所得額? 不是扣除這種思路。
84784985
2024 06/20 06:26
謝謝老師
吳衛(wèi)東老師
2024 06/20 19:33
不客氣希望對您有所幫助。
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