沒(méi)有懂老師

5不是折舊嗎？為啥要減去？

對(duì)于母公司而言，內(nèi)部銷售的差額100和100萬(wàn)的折舊，在內(nèi)部利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)都是不存在的，在編合并報(bào)表時(shí)，都是要調(diào)整的，A賣給B一項(xiàng)固定資產(chǎn)，每年折舊，在整個(gè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)肯定是要按800萬(wàn)折舊，B入庫(kù)是按900萬(wàn)入庫(kù)的，也是按900萬(wàn)折舊的，那差額折舊部分應(yīng)該要調(diào)整，對(duì)于整個(gè)內(nèi)部來(lái)說(shuō)，A賣B900萬(wàn)，實(shí)際成本800萬(wàn)，也不應(yīng)該確認(rèn)收入?

老師還一點(diǎn)困惑。為什么是-5而不是+5呢？

您好，在計(jì)算遞延所得稅的資產(chǎn)時(shí)，是先用內(nèi)部抵消的收入-內(nèi)部抵消的費(fèi)用=（100-5）*25%=23.75，收入和費(fèi)用方向相反。