我是按的工程進度，實際只收到了300萬。那個工程收入是合同履約進度收入

嗯，那就對了，你的分錄沒有問題

我開票是按23873400開嗎？這樣我所得稅的收入和增值稅的開票金額就不一致了。這個應該怎么處理呢？

你好同學，你想要一致的話，開票按收入來開。

那我增值稅是不就按實際收入來確定銷項？

是的，你們是多申報了嗎？

沒有，我在考慮怎樣開票。因為以前沒有接觸過建筑行業(yè)。老師，一般實際操作是按實際收款開票好一點還是工程進度開票呢？

如果你們預收款比進度快的話，按工程進度開票，可以延遲納稅 如果你們預收款比進度慢的話，按工程進度開票，稅務風險小。

我們是預收款比進度慢，按工程進度開票的話。我們的所得稅和增值稅怎么平衡呢？這個各算各的嗎？

預收款不影響所得稅和增值稅，因為收入是按工程進度來計算的，這是會計上的要求，稅法會按這個來看你納的稅，而不是看你收了多少款哦。哪怕一分錢沒有收回了納稅義務發(fā)生了就要納稅呢。 現(xiàn)在交了稅，后面收回款了就不用交稅了呀。

我開票23873400，不含稅收入就是21902201.84。實際結轉主營業(yè)務收入17421215，這中間不是有差額嗎，這個差額怎么處理

你的第二個結轉少了些步驟 你結轉收入的時候： 借：工程結算17421215 貸：主營業(yè)務收入17421215

你的成本發(fā)生是： 借：主營業(yè)務成本15949000 貸：銀行存款15949000 結轉是應將借方轉入貸方才是 借：主營業(yè)收入17421215 貸：主營業(yè)成本15949000 工程施工-合同毛利1472215 產(chǎn)生利潤是在貸方，借方是虧損

實際成本應該是從工程施工結算吧。我已經(jīng)發(fā)生了建造成本，錢已經(jīng)付了。有點懵了，主營業(yè)務收入怎么會在借方呢？借方不是減少了嗎？