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2023年企業(yè)所得稅年報《納稅調(diào)整項目明細表》第15行業(yè)務招待費支出填記入費用的業(yè)務招待費金額987.5，稅收金額592.5自動算出，就是帳載金額的60%，余下40%即395調(diào)增，業(yè)務招待費不是最高不能超過收入的千分之五嗎？2023年才發(fā)生987.5的業(yè)務招待費，收入是314萬，是不是不應該調(diào)增？我應該怎么填報？
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你好，業(yè)務招待費是兩者孰低為限額的
2024 05/22 21:27
余倩老師 
2024 05/22 21:27
取，發(fā)生額的60%，和收入的千分之五，兩者孰低
84785005 
2024 05/22 21:33
職工福利費支出如何取數(shù)？
余倩老師
2024 05/22 21:34
職工福利費限額是工資薪金總額的14%
84785005
2024 05/22 21:47
福利費帳載金額是應付職工薪酬福利費貸方累計數(shù)，實際發(fā)生額和稅收金額是借方累計發(fā)生數(shù)嗎？您說的限額，也和工資一樣是取最低的嗎？
余倩老師
2024 05/22 22:00
實際發(fā)生額是借方發(fā)生額，稅收金額是限額和實際發(fā)生額孰低。
84785005
2024 05/22 22:15
明白啦！謝謝老師
余倩老師
2024 05/22 22:43
不客氣的哈，有問題再提問
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