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4.某企業(yè)為居民企業(yè)，2023年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)銷售收入6000萬元;(2)銷售成本為4000萬元; (3)發(fā)生了相關(guān)稅費1000萬元，其中包含增值稅800萬元; (4)管理費用800萬元，其中包含業(yè)務(wù)招待費200萬元，研發(fā)新產(chǎn)品花費100萬元;(5)銷售費用500萬元，其中包含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費200萬元; (6)財務(wù)費用150萬，其中包含向非金融機構(gòu)借款600萬元的年利息支出，年利率為10%，銀行同期同類貸款利率為6%; (7)營業(yè)外收入為100萬元;營業(yè)外支出為50萬元，其中包含向供應(yīng)商支付違約金10萬元，向稅務(wù)局支付稅款滯納金5萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈現(xiàn)金30萬元。 (8)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為200萬元，發(fā)生職工福利費20萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費20萬元，撥款職工工會經(jīng)費5萬元。 計算企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。
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同學您好，請稍等，正在解答
2024 05/11 17:16
84784987 
2024 05/11 17:19
好的，謝謝老師
云苓老師 
2024 05/11 17:26
會計利潤=6000-4000-(1000-800)-800-500-150+100-50=400萬
4、業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=200*0.6=120，扣除限額2=6000*5/1000=30萬，可以扣除30萬，納稅調(diào)增=200-30=170萬，研發(fā)加計扣除100萬，納稅調(diào)減100萬
5、 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=6000*15%=900萬，無需納稅調(diào)整。
6、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除。
不得扣除的財務(wù)費用=600*(10%-6%)=24萬 納稅調(diào)增24萬
7、向稅務(wù)局支付稅款滯納金5萬元不得稅前扣除
捐贈支出扣除限額=400*12%=48萬，實際發(fā)生30萬，可以全額扣除
8、福利費扣除限額=200*14%=28萬，實際發(fā)生20萬，無需納稅調(diào)整，教育經(jīng)費扣除限額=200*8%=16，實際發(fā)生20萬，納稅調(diào)增4萬，工會扣除限額=200*2%=4萬，實際發(fā)生5萬，納稅調(diào)增1萬
2023年度應(yīng)納稅所得額=400+170-100+24+5+4+1=504萬
應(yīng)納稅額=504*25%=126萬
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