問(wèn)題： 1）計(jì)算企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 2）計(jì)算該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額。 3）計(jì)算該企業(yè)對(duì)三項(xiàng)期間費(fèi)用的納稅調(diào)整額。 4）計(jì)算工資的納稅調(diào)整額。 5）計(jì)算該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額。 6）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。 7）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

1）計(jì)算企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 = 銷(xiāo)售收入 + 營(yíng)業(yè)外收入 + 其他業(yè)務(wù)收入 - 銷(xiāo)售成本 - 銷(xiāo)售費(fèi)用 - 管理費(fèi)用 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用 = 2100萬(wàn) + 62萬(wàn) + 10萬(wàn) - 1100萬(wàn) - 500萬(wàn) - 300萬(wàn) - 50萬(wàn) = 282萬(wàn) 2）計(jì)算該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額 接受捐贈(zèng)材料需要按公允價(jià)值（假設(shè)為10萬(wàn)元）和稅率（通常為25%）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但題目中已給出發(fā)票價(jià)稅合計(jì)11.7萬(wàn)元，這里假設(shè)稅率為13%（增值稅率），則公允價(jià)值為10萬(wàn)元。 納稅調(diào)整額 = 10萬(wàn)（公允價(jià)值） 國(guó)債利息和政府地方債券利息是免稅的，不需要調(diào)整。 3）計(jì)算該企業(yè)對(duì)三項(xiàng)期間費(fèi)用的納稅調(diào)整額 廣告費(fèi)：不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 廣告費(fèi)扣除限額 = 2100萬(wàn) × 15% = 315萬(wàn) 由于廣告費(fèi)400萬(wàn)未超過(guò)限額，無(wú)需調(diào)整。 招待費(fèi)：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。 招待費(fèi)扣除限額 = 80萬(wàn) × 60% = 48萬(wàn)（實(shí)際發(fā)生額的60%） 或 = 2100萬(wàn) × 5‰ = 10.5萬(wàn)（銷(xiāo)售收入的5‰） 由于48萬(wàn) > 10.5萬(wàn)，所以按10.5萬(wàn)扣除，納稅調(diào)整額 = 80萬(wàn) - 10.5萬(wàn) = 69.5萬(wàn) 利息支出：向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不許扣除。 可扣除利息 = 50萬(wàn) × 6% = 3萬(wàn) 納稅調(diào)整額 = 5萬(wàn) - 3萬(wàn) = 2萬(wàn) 三項(xiàng)期間費(fèi)用納稅調(diào)整額合計(jì) = 69.5萬(wàn) + 2萬(wàn) = 71.5萬(wàn) 4）計(jì)算工資的納稅調(diào)整額 殘疾人工資可以加計(jì)扣除100%，但題目中并未說(shuō)明是否已全額計(jì)入成本或費(fèi)用，假設(shè)未計(jì)入，則納稅調(diào)整額為-6萬(wàn)（加計(jì)扣除）。 5）計(jì)算該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額 通過(guò)縣政府部門(mén)對(duì)災(zāi)區(qū)捐款可以在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。 可扣除限額 = 282萬(wàn) × 12% = 33.84萬(wàn)（小于實(shí)際捐款20萬(wàn)，全額扣除） 直接對(duì)個(gè)人捐款不得扣除。 違反稅法規(guī)定被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款和稅收滯納金均不得扣除。 納稅調(diào)整額 = 10萬(wàn)（直接捐款） + 1萬(wàn)（罰款） + 1萬(wàn)（滯納金） = 12萬(wàn) 6）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額 應(yīng)納稅所得額 = 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 + 納稅調(diào)整增加額 - 納稅調(diào)整減少額 = 282萬(wàn) + 10萬(wàn)（捐贈(zèng)材料） + 71.5萬(wàn)（三項(xiàng)費(fèi)用） + 12萬(wàn)（營(yíng)業(yè)外支出） - 6萬(wàn)（殘疾人工資） = 369.5萬(wàn) 7）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額 應(yīng)納所得稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率（假設(shè)為25%） = 369.5萬(wàn) × 25% = 92.375萬(wàn)

（1）計(jì)算企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。2100+11.7+62+10+3+4-1100-500-300-50-40=290.7(萬(wàn)元) （2）計(jì)算該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額。 國(guó)債利息3萬(wàn)元和政府地方債券利息4萬(wàn)元屬于免稅收入 （3）計(jì)算該企業(yè)對(duì)三項(xiàng)期間費(fèi)用的納稅調(diào)整額。 首先，對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用中的廣告費(fèi)納稅調(diào)整： 廣告費(fèi)限額=（2100+10）×15%=316.5（萬(wàn)元） 廣告費(fèi)超支=400-316.5=83.5（萬(wàn)元） 應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)稅所得額83.5萬(wàn)元 其次，對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用中的招待費(fèi)、三新費(fèi)用的納稅調(diào)整：

向企業(yè)職工籌資借款的利息支出超過(guò)同期同類(lèi)銀行利率，需要調(diào)整增加應(yīng)稅所得額=5-50×6%=2（萬(wàn)元）（4）計(jì)算工資的納稅調(diào)整額。 根據(jù)政策規(guī)定，企業(yè)列支的殘疾人工資可以加計(jì)扣除100%，需要調(diào)整減少應(yīng)稅所得額=10×100%=10（萬(wàn)元） （5）計(jì)算該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額。 捐贈(zèng)限額=290.7×12% =34.884（萬(wàn)元） 該企業(yè)20萬(wàn)元公益性捐贈(zèng)沒(méi)有超出限額，可以扣除；直接對(duì)個(gè)人捐贈(zèng)的10萬(wàn)元以及被稅務(wù)部門(mén)處以罰款和繳納的稅收滯納金共計(jì)2萬(wàn)元不得扣除。

那個(gè)對(duì)呀

你有標(biāo)準(zhǔn)答案的話(huà)參考標(biāo)準(zhǔn)答案