同學(xué)，你好。 （1）應(yīng)交所得稅的800是2017年固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)口徑400和稅法口徑1200的差額需要納稅調(diào)減；200是投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入投資收益需要納稅調(diào)減；16是投資性房地產(chǎn)按稅法口徑計(jì)算的折舊800/50=16；60是公益性捐贈(zèng),超過(guò)規(guī)定扣除金額的部分，按規(guī)定可以扣除金額為4500*12%=540，捐贈(zèng)600，所以需要調(diào)增60 （2）所得稅費(fèi)用的800是2017年固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)口徑400和稅法口徑1200的差額所確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用;279是投資性房地產(chǎn)2017年末公允價(jià)值1500和賬面價(jià)值400-16=384的差額1116，計(jì)算確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用。 （3）遞延所得稅負(fù)債的400是投資性房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換時(shí)的賬面價(jià)值；16是按稅法口徑計(jì)算的折舊