1.收到款項(xiàng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 收到采暖費(fèi)時(shí)： 借：銀行存款 502萬(wàn) 貸：預(yù)收賬款——采暖費(fèi) 502萬(wàn) 收到配套費(fèi)時(shí)： 借：銀行存款 498萬(wàn) 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——管網(wǎng)建設(shè)費(fèi) 498萬(wàn) 1.月底確認(rèn)11月份收入時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 分?jǐn)偛膳M(fèi)收入：假設(shè)按照4個(gè)月分?jǐn)偛膳M(fèi)，那么每個(gè)月應(yīng)分?jǐn)偟牟膳M(fèi)為502萬(wàn)/4。 借：預(yù)收賬款——采暖費(fèi) （502萬(wàn)/4） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 確認(rèn)管網(wǎng)建設(shè)費(fèi)攤銷(xiāo)：按照10年攤銷(xiāo)，每月攤銷(xiāo)額為498萬(wàn)/10/12。 借：管理費(fèi)用——管網(wǎng)攤銷(xiāo) 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——管網(wǎng)建設(shè)費(fèi) 1.開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 開(kāi)具采暖費(fèi)增值稅發(fā)票時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1.不開(kāi)具發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 如果因?yàn)槟承┰驔](méi)有開(kāi)具發(fā)票，但仍然需要確認(rèn)收入，會(huì)計(jì)分錄與開(kāi)具發(fā)票時(shí)類(lèi)似，但不涉及“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”部分。 借：應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入