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老師好，給我解析一下固定資產(chǎn)跟存貨這兩步的分錄唄，有點不理解，為嘛固定資產(chǎn)是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，存貨是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)呢
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您好！老師正在看題目
2024 04/07 17:38
84784996 
2024 04/07 17:45
老師，分錄是這樣的
丁小丁老師 
2024 04/07 17:51
您好！固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)432，賬面價值是560，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成遞延所得稅負(fù)債，
存貨180小于280，不用計提跌價，計稅基礎(chǔ)是300，賬面價值是180，計稅基礎(chǔ)大于賬面價值，形成遞延所得稅資產(chǎn)
84784996
2024 04/07 17:54
借：營業(yè)成本 120
貸：存貨 [ 60×（5-3）] 120這個是怎么來的老師，上面您解釋的我明白了
丁小丁老師
2024 04/07 18:53
您好！這個是未實現(xiàn)的內(nèi)部損益，前面假設(shè)是全部實現(xiàn)了，沖減了500，然后實際有60沒有對外銷售，所以還原回來
84784996
2024 04/08 09:48
好的謝謝老師，這章有點難，老是轉(zhuǎn)不過來
丁小丁老師
2024 04/08 10:01
您好！多做題目找找感覺，然后就會慢慢理解了
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