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問題已解決
甲公司為2022年發(fā)生業(yè)務(wù)如下： （1）2022年1月1日，甲公司以定向增發(fā)公司800萬(wàn)股普通股的方式從非關(guān)聯(lián)方丙公司處取得乙公司60%的股權(quán)，當(dāng)日甲公司股票的市價(jià)為每股2.5元，每股面值為1元。2022年1月1日，相關(guān)的股權(quán)變更登記手續(xù)辦理完畢。甲公司發(fā)行股票過(guò)程中支付傭金和手續(xù)費(fèi)20萬(wàn)元，另外還發(fā)生評(píng)估、審計(jì)費(fèi)用10萬(wàn)元，相關(guān)款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。股權(quán)交易發(fā)生時(shí)，乙公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面相同，均為2000萬(wàn)元，其中股本1900萬(wàn)、資本公積100萬(wàn)。 （2）2022年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬(wàn)元(不考慮增值稅)，成本為1000萬(wàn)元。至2022年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40％，且發(fā)現(xiàn)因市價(jià)下跌，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為600萬(wàn)元。 （3）2022年年末甲公司尚未收到當(dāng)年銷售給乙公司的商品銷貨款。甲企業(yè)按年末應(yīng)收賬款余額的10％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
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你好，稍等一下，給你具體解析
2024 03/28 21:18
沈潔老師 
2024 03/28 21:23
你好，具體解析如下：
（1）甲個(gè)別報(bào)表
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-2000
????貸：股本 ?800
????????資本公積 ?1200
借：資本公積 20
???貸：銀行存款 20
借：管理費(fèi)用 10
????貸：銀行存款 10
合并當(dāng)日商譽(yù)=2000-2000*0.6=800
（2）母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益抵銷分錄
借：實(shí)收資本 1900
資本公積? ????100
? ? ? ?商譽(yù) 800
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投? ? ??2000 ????????????
? ? ? 少數(shù)股東權(quán)益? ? ?800
（3）內(nèi)部交易抵銷分錄
借：營(yíng)業(yè)收入 1600
貸：營(yíng)業(yè)成本 1600
借：營(yíng)業(yè)成本 360 ????????????????????????????????????????????? 貸：存貨 360［（1600-1000）×（1-40%）］
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??借：應(yīng)付賬款 1600
貸：應(yīng)收賬款 1600
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 160
貸：信用減值損失 160
?（4）內(nèi)部股權(quán)抵銷分錄
借：少數(shù)股東權(quán)益 144（360×40%）
貸：少數(shù)股東損益 ? 144? ? ? ?
借：少數(shù)股東損益 ?64（160×40%）
貸：少數(shù)股東權(quán)益 64?
希望可以幫助你，謝謝
84785033 
2024 03/29 11:09
3、借營(yíng)業(yè)收入1600 貸營(yíng)業(yè)成本1600-360=1240 存貨（1600-1000）*（1-40%）=360 個(gè)別報(bào)表存貨=1600*60%=960 合并存貨=1000*60%=600 沖回跌價(jià)=960-600=360 借存貨跌價(jià)準(zhǔn)備360 貸資產(chǎn)減值損失360
84785033
2024 03/29 11:13
1、借長(zhǎng)期股權(quán)投資800*2.5=2000?? ??貸股本800?? ??資本公積股本溢價(jià)1200?? ? ? ? ? ??借資本公積20? ? ??貸銀行存款20?? ? ? ? ? ??借管理費(fèi)用10? ? ??貸銀行存款10?? ? ? ? ? ??商譽(yù)=2000-2000*60%=800? ? ? ? ??2、借股本19000???資本公積100?商譽(yù)800?貸長(zhǎng)期股權(quán)投資2000???少數(shù)股東權(quán)益2000*40%=800??
84785033
2024 03/29 11:13
3、借營(yíng)業(yè)收入1600?? ??貸營(yíng)業(yè)成本1600-360=1240? ? ? ??存貨（1600-1000）*（1-40%）=360? ? ? ??個(gè)別報(bào)表存貨=1600*60%=960?? ??合并存貨=1000*60%=600?? ??沖回跌價(jià)=960-600=360? ? ??借存貨跌價(jià)準(zhǔn)備360?? ??貸資產(chǎn)減值損失360? ? ? ? ? ??4、借應(yīng)付賬款1600?? ??貸應(yīng)收賬款1600???s借壞賬準(zhǔn)備1600*10%=160???貸信用減值損失160? ? ? ? ? ??5、借股本19000???資本公積100?盈余公積500?未分配利潤(rùn)5000-500-2000=2500?? ??商譽(yù)800?貸長(zhǎng)期股權(quán)投資2000+（5000-2000）*60%? ? ??少數(shù)股東權(quán)益800+（5000-2000）*40%??
84785033
2024 03/29 11:13
老師，我看另一位老師是這樣寫的，你們哪個(gè)是對(duì)的呢？
沈潔老師
2024 03/29 11:17
你好，這位老師的更詳細(xì)，但思路相同，你可以按他的來(lái)解答吧，我也學(xué)習(xí)了，謝謝你
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描述你的問題，直接向老師提問
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