老師好，小規(guī)模商貿企業(yè)，既有批發(fā)又有零售，假如零售100元，批發(fā)80元，進價65元。做賬的時候。批發(fā)時-借:銀行存款80，貸:主營業(yè)務收入80/（1+1%）,應交稅費-應交增值稅80/（1+1%）×1%。結轉:借:主營業(yè)務成本65，貸:庫存商品65。零售時-借:銀行存款100，貸:主營業(yè)務收入100/（1+1%），應交稅費-應交增值稅100/（1+1%）×1%，結轉:借:主營業(yè)務成本65貸:庫存商品65