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實(shí)務(wù)
問題已解決
去年發(fā)生的水費(fèi) 電費(fèi)，今年才收到發(fā)票，才付款，我需要用以前年度損益調(diào)整這部分費(fèi)用是嗎，調(diào)整完 匯算時(shí)可以稅前扣除嗎？調(diào)整的分錄老師可以給寫一下嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
1、如果涉及損益科目的話，是需要用以前年度損益調(diào)整科目的（比如用于管理費(fèi)用--水電費(fèi)） 2、需要專項(xiàng)申報(bào)后才可以稅前扣除的。
借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整
2018 04/02 16:19
84784961 
2018 04/02 16:21
還有一個(gè)問題 水費(fèi)是無(wú)票的 支付的現(xiàn)金 這個(gè)要怎么寫分錄？
張艷老師 
2018 04/02 16:23
也是這個(gè)分錄，只是無(wú)票的話，需要納稅調(diào)增處理。
84784961
2018 04/02 16:27
也是這個(gè)分錄，那金額都是正數(shù)是嗎？納稅調(diào)整直接在報(bào)表里調(diào)整是嗎，不用分錄提現(xiàn)？
張艷老師
2018 04/02 16:31
1是的 2、在納稅申報(bào)中進(jìn)行納稅調(diào)增 2、所得稅匯算清繳是調(diào)表不調(diào)賬。
84784961
2018 04/02 16:38
“如果涉及損益科目的話，是需要用以前年度損益調(diào)整科目的（比如用于管理費(fèi)用--水電費(fèi)）” 老師說(shuō)的這個(gè)是什么意思 這里也沒有涉及到費(fèi)用類科目啊？ 還有 “需要專項(xiàng)申報(bào)后才可以稅前扣除的”這個(gè)在哪里申請(qǐng)？
張艷老師
2018 04/02 17:24
1、就是說(shuō)如果水電費(fèi)是計(jì)入管理費(fèi)用的話，因?yàn)檠a(bǔ)計(jì)的是去年的賬務(wù)，是要用以前年度損益調(diào)整科目代替管理費(fèi)用科目的。
2、要在所得稅匯算清繳申報(bào)表進(jìn)行填寫
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