比如應(yīng)收賬款本來(lái)余額是120萬(wàn)，計(jì)提壞賬20萬(wàn)，這時(shí)賬面價(jià)值是要100萬(wàn)，但稅法不認(rèn)可計(jì)提的壞賬，所以稅法計(jì)稅基礎(chǔ)是120萬(wàn)，這時(shí)賬面100和計(jì)稅基礎(chǔ)120差額是20，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)20*稅率

稅率按照小微企業(yè)的5%計(jì)算么？還是正常25%

這個(gè)要預(yù)測(cè)一下企業(yè)未來(lái)可能適用的稅率，如果覺得可以一直滿足小微就可以按5%

請(qǐng)問2022年，既有5% 又有10%的情況下，用什么稅率

同學(xué)你好這個(gè)按10%計(jì)算吧

接著您的例子來(lái)，期初壞賬還有10萬(wàn)，本期計(jì)提20萬(wàn)，期末壞賬30萬(wàn)。那用期末的300萬(wàn)??5%對(duì)嗎？

期末30萬(wàn)*5%.因?yàn)榍捌谝呀?jīng)計(jì)提10*5%.本期入賬的是差額20*5%

請(qǐng)問老師 （上一年）前期借 遞延所得稅資產(chǎn) 0.5貸 所得稅費(fèi)用 0.5，所得稅費(fèi)用期末都結(jié)轉(zhuǎn)了吧。

所得稅費(fèi)用期末結(jié)轉(zhuǎn)了，留下的只是遞延所得稅資產(chǎn)

那本期再發(fā)生計(jì)提的壞賬，只計(jì)提本期的對(duì)吧？

是的，只計(jì)提差額就可以了