一年期間有無票支出正常做成本了，每個季度的利潤都是負數(shù)，沒有交過企業(yè)所得稅，在匯算時都沒有發(fā)票，那些無票支出的成本都要調增，補交企業(yè)所得稅，我的理解對嗎？老師

對的 納稅調整以后? 應納稅所得額變成正數(shù)了 就需要交稅 所以你的理解是正確的

不明白的是：年底有一套利潤是負數(shù)的財務報表，匯算時又補交了稅款，匯算的數(shù)據要不要跟著去改財務報表？

財務報表不需要修改，因為納稅調整是稅務↑的調整，報表不需要動。

還是說把該補的稅補了就行，財報就是之前的財報，沒啥要改的？

對，該交稅交稅 納稅調整的賬上不用動

賬是賬，不用動？只要把稅交了就可以了？

對 把稅交了 做賬了就成了。

那今年繳稅的那筆錢怎么記賬？交的是去年的錢？

對 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-應交所得稅? ? 借：利潤分配-未分配利潤? 貸：以前年度損益調整 借應交稅費-應交所得稅? 貸銀行存款

用‘以前年度損益調整’這個科目是企業(yè)會計準則，這樣記賬，那小企業(yè)會計準則呢？

而且用‘以前年度損益調整’不是還要去調報表？

借利潤分配未分配利潤 貸應交稅費應交企業(yè)所得稅就行了

而且用了‘以前年度損益調整’不是還要去調整報表？調整報表怎么調？

《小企業(yè)會計準則》沒有以前年度損益調整，用利潤分配未分配利潤就可以

這個需要調整之前報表的期初數(shù)