1．按考勤或產(chǎn)量統(tǒng)計表計提工資 借：勞務(wù)成本-工資 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 2.計提公司承擔部分社保公積金 借：管理費用-各項社保，公積金 貸：應(yīng)付職工薪酬-各項社保，公積金（企業(yè)部分） 3.發(fā)放工資時扣社保和個稅 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)付款—各項社保，公積金（個人部分） ???? 應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 庫存現(xiàn)金／銀行存款 4上交杜保 借：應(yīng)付職工薪酬——各項社保，公積金（企業(yè)部分） ????? 其他應(yīng)付款—社保，公積金（個人部分） 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 5上交個人所得稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款