計提時： 借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司部分）。 繳納時： 借：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人部分） 借：其他應(yīng)付款——社保（個人部分） 貸：銀行存款