小規(guī)模納稅人按季申報增值稅，季度銷售額超過30萬元時，假如開具的是1%征收率的普票，全部銷售額按1%的征收率征稅。相關客戶取得普票不能作為進項稅抵扣憑證。假如開具專票，不論是否超過30萬元，都按專票開具的稅額征稅。假如專票和普票同時開具，銷售額按混合銷售額計算，兩者合計超過了季度30萬元，普票部分需按1%的征收率征稅。 增值稅納稅申報表一般為根據企業(yè)的開票情況自動生成，一般情況不用修改，直接保存申報即可。