不是要做營業(yè)外收入嗎

不需要的，本身就是開的免稅，不是今年1%免稅

那如果是21年的呢

看發(fā)票上的稅率，是免稅就不用管

1%的稅率，那要怎么調(diào)整，分錄怎么寫

不用調(diào)整的了，不影響匯算的最終利潤

那如果是視同銷售的外購活動禮品呢，購時直接計入了銷售費(fèi)用，現(xiàn)在要怎么調(diào)整呢

就一些小禮品不用管了

100多萬的算少嗎

那么就要視同銷售，補(bǔ)申報去年的增值稅和重新匯算清繳

那這種情況要用到以前年度損益調(diào)整嗎

是的，需要用到以前年度損益調(diào)整

那麻煩老師寫一下分錄

1、企業(yè)購進(jìn)商品時，分錄如下： 借：庫存商品， 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）， 貸：銀行存款。 2、企業(yè)將購進(jìn)商品贈送給客戶，分錄如下： 借：以前年度損益調(diào)整-銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)/廣告宣傳費(fèi) 貸：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)收入， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。 借：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)成本， 貸：庫存商品。 借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 借：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)收入 貸：以前年度損益調(diào)整-銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)/廣告宣傳費(fèi) ? ? ? ?以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)成本 ??以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 ? 利潤分配-未分配利潤