怎么入賬呢

開票收入怎么入賬，是只有融資利息這一部分才入賬嗎

你好！你指的哪方？出租方還是承租方？

出租方的處理，開發(fā)票時發(fā)票上的金額是一筆收入，融資利息也要確認(rèn)一筆收入嗎

出租方收到每期租金時 借：銀行存款一XX銀行 貸：長期應(yīng)收款一應(yīng)收融資租賃款一XX設(shè)備/不動產(chǎn) 確認(rèn)稅費(fèi)時 借：長期應(yīng)付款一融資租賃銷項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (開票部分對應(yīng)的增值稅) 7、確認(rèn)所收租金的融資租賃收入 每期攤銷額= (期初不含稅最低租賃收款余額期初未實(shí)現(xiàn)融資收益余額) x內(nèi)含利率 借：未實(shí)現(xiàn)融資收益 貸：主營業(yè)務(wù)收入——融資租賃收入

主營業(yè)務(wù)收入會跟開票系統(tǒng)里的不一致吧

開票系統(tǒng)里是每月的實(shí)收租金金額，入賬只有那一部分未確認(rèn)的融資租賃利息收入

你好！稅金是一致的，收入總額是一樣的

主營業(yè)務(wù)收入核算的不是每期攤銷額嗎

每期攤銷額比實(shí)際開票金額要少吧，就會不一致，比如5萬一月的租金，不考慮增值稅的話開票系統(tǒng)里收入就是5萬。但是賬上按利息攤銷入收入就只有3萬多。那會差2萬的收入

你好！同時還要確認(rèn)租賃收入—利息收入，這樣就一致了

分錄怎么做呢，您有出租方從開票到確認(rèn)，完整的分錄嗎

你好！你們是一般納稅人可以按上邊第一次的分錄處理，收入差異在申報的時候需要備案，看看下邊例題： A公司與B公司于2016年6月簽訂了一個不動產(chǎn)融資租賃合同，合同約定A公司按照B公司的要求購入價值1200萬元的不動產(chǎn)，并將其出租給B公司，租期10年，每月固定收取租金12萬元，其中本金10萬元，利息及價外費(fèi)用2萬元。A公司用于購買不動產(chǎn)的1200萬元是向銀行借款取得，借款期限為8年，每月需向銀行支付借款利息0.5萬元。當(dāng)期購買辦公用品取得增值稅專用發(fā)票金額10萬元，稅額1.7萬元。A公司為增值稅一般納稅人且符合差額征稅條件。計(jì)算2016年7月所屬期應(yīng)繳納增值稅稅款。 相關(guān)政策 自2016年5月1日起，在中華人民共和國境內(nèi)提供不動產(chǎn)融資租賃服務(wù)的單位和個人，為增值稅納稅人。一般納稅人提供不動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，稅率為11%； 經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供融資租賃服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。在本例中，因?yàn)锳公司符合差額征稅的條件，因此可以扣除對外支付銀行貸款利息后計(jì)算繳納增值稅。不含稅銷售額＝（120000-5000）÷（1+11%）＝103603.60元，銷項(xiàng)稅額=103603.60×11%=11396.40元。 報表填寫 1. 該納稅人向銀行支付借款利息5000元，進(jìn)行差額征稅扣除，填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（三）第2行“11%稅率的項(xiàng)目”中的第3列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期發(fā)生額”欄次，第4列“本期應(yīng)扣除金額”及第5列“本期實(shí)際扣金額”。 ? 2.企業(yè)以取得的全部價款和價外費(fèi)用全額開具增值稅專用發(fā)票，則增值稅發(fā)票開票金額＝120000÷（1+11%）＝108108.11元，稅額=108108.11×11%=11891.90元。填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第4行“11%稅率”中的第1列“開具增值稅專用發(fā)票銷售額”和第2列“開具增值稅專用發(fā)票銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄次。 根據(jù)附表三的“本期實(shí)際扣除金額”，填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第4行“11%稅率”中的第12列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”。 計(jì)算扣除后的含稅銷售額和應(yīng)納稅額填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第4行“11%稅率”中的第13列“除后含稅銷售額”和第14列“扣除后銷項(xiàng)稅額”。第14列扣除后銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額=含稅銷售額/（1+稅率或者征稅率）*稅率或者征收率=115000/（1+11%）*11%=11396.4 ? 3、因?yàn)榇税咐屑{稅人采用一般計(jì)稅方法，因此進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，購辦公用品取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的銷售額為10萬元，稅額為1.7萬元。應(yīng)填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（二）第1欄“認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”、第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”。