如果繳納是當(dāng)月的增值稅那么直接做分錄， 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—已交稅金， 貸：銀行存款， 如果是上個月的增值稅，那么期末將貸方應(yīng)交的銷項稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中，表示當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅， 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅， 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅， 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅， 貸：銀行存款， 在實際繳納時再轉(zhuǎn)入已交稅金明細(xì)科目中轉(zhuǎn)銷， 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—已交稅金， 貸：銀行存款。