老師，請問有相關的文件或者資料支撐嗎？

同學你好，這個要根據(jù)企業(yè)的實際情況來看，好比有相關的完工報告之類的，可以支撐這個1200萬的由來就可以。

老師，如果我在2023年預提了1200萬的土地增值稅，在2024年的時候，確實補繳了1200萬，請問在做2023年的企業(yè)所得稅匯算清繳時，1200萬的稅金能否抵扣企業(yè)所得稅？

同學你好，《房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)〔2009〕31號）第十二條明確規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除?！奔磳嶋H繳納的土地增值稅稅金準予當期按規(guī)定扣除。稅局在實際處理時一般是按照規(guī)定來執(zhí)行，也就是預提的是不能扣除的。

如果不能扣除，那預提還有什么意義呢

同學因為有的時候這個稅會確實有差異的，如果按照權責發(fā)生制來說確實是企業(yè)當期的費用，老師這里建議可以問下當?shù)氐亩惥郑纯串數(shù)囟悇諜C關是怎么認定這個事情的。