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問題已解決
2、華通商貿(mào)公司是增值稅一般納稅人，2022 年 9 月初留抵稅額為 2000 元，9 月 發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)入商品一批，取得認(rèn)證稅控發(fā)票，價(jià)款 10 000 元，增值稅稅款 1300 元。 （2）3 個(gè)月前從農(nóng)民手中收購(gòu)的一批糧食遭受毀損，賬面成本 5220 元。 （3）從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆 1 噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款為 1500 元。 （4）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買商品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 30000 元， 稅款為 900 元，貨款已付，貨物未入庫，發(fā)票已認(rèn)證。 （5）購(gòu)買建材一批用于修繕倉(cāng)庫，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 20 000 元，稅款 為 2 600 元。
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)，
這個(gè)是寫分錄嗎
1，借庫存商品10000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅1300
貸銀行存款11300
2，借管理費(fèi)用5220+5220÷（1-9%）×9%=5736.26
貸庫存商品5220
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅5736.26-5220=516.26
2023 12/14 19:32
冉老師 
2023 12/14 19:32
3，借庫存商品1500-1500×9%=1365
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅1500×9%=135
貸銀行存款1500
冉老師
2023 12/14 19:33
4，借材料采購(gòu)30000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅900
貸銀行存款30900
冉老師
2023 12/14 19:33
5，借工程物資20000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅2600
貸銀行存款22600
84785002 
2023 12/14 19:49
（6）零售日用商品，取得含稅收人為 150 000 元。
（7）將 2 個(gè)月前購(gòu)入的一批布料捐贈(zèng)受災(zāi)地區(qū)，賬面成本 20 000 元，同類布料
不含稅銷售價(jià)格為 30 000 元。
（8）外購(gòu)電腦 20 臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，每臺(tái)不含稅單價(jià)為 6000 元。企業(yè)
將 5 臺(tái)電腦用于辦公，捐贈(zèng)希望小學(xué) 5 臺(tái)，其余 10 臺(tái)用于零售，零售價(jià)每臺(tái)為
8000 元。假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
要求：
（1）計(jì)算當(dāng)期全部可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)（考慮轉(zhuǎn)出的
進(jìn)項(xiàng)稅額）。
（2）計(jì)算當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額。
（3）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。
老師，可以麻煩您盡量寫詳細(xì)一些嗎？
冉老師
2023 12/14 20:11
你好，同學(xué)
當(dāng)期全部可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)＝2000+1300-5220÷（1-9%）×9%＋1500×9%+900＋2600+20×6000×13%＝22018.74
銷項(xiàng)稅＝150000÷（1+13%）×13％+30000×13%＋5×8000÷（1+13%）×13%=25758.41
應(yīng)繳納增值稅25758.41-22018.74=3739.67
84785002
2023 12/14 20:18
）計(jì)算當(dāng)期全部可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)
1300-5220/（1-9%）*9% 1500*9% 900 2600 20*6000*13%=20018.74
）計(jì)算當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額
150000/1.13*13% 30000*13% 15*8000/1.13*13%=34961.95
3）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。
34961.95-20018.74=14943.21
老師我是這樣算的 是不是哪里出問題了？
冉老師
2023 12/14 20:46
學(xué)員進(jìn)項(xiàng)稅，沒有加題目最開始的期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅
冉老師
2023 12/14 20:47
銷項(xiàng)稅中，10臺(tái)用于銷售，還沒說實(shí)際銷售，不能直接計(jì)算銷項(xiàng)稅
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