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2.甲公司于2019年11月1日與境外乙公司簽訂合同，約定于2020年1月30日以每噸1000歐元的價格購人100噸A原材料。甲公司為規(guī)避購人A原材料成本的外匯風險，于當日與某金融機構簽訂了一份3個月到期的遠期外匯合同，約定匯率為1歐元=8.4元人民幣，合同金額為100 000歐元。2020年1月30日，甲公司以凈額方式結算該遠期外匯合同，并購人A原材料。假定： (1)2019年12月31日，歐元對人民幣遠期匯率為1歐元=8.35元人民幣。 (2)2020年1月30日，歐元對人民幣即期匯率為1歐元=8.32元人民幣。 (3)該套期符合套期保值準則所規(guī)定的運用套期會計的條件。 (4)不考慮增值稅等相關稅費。 要求：根據(jù)以上資料分別按照公允價值套期和現(xiàn)金流量套期對上述套期業(yè)務進行會計處理。 老師請問這題怎么寫。
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本題分別按照公允價值套期和現(xiàn)金流量套期對上述套期業(yè)務進行會計處理。
公允價值套期：
1.初始確認：
● 2019年11月1日，甲公司簽訂遠期外匯合同，鎖定歐元對人民幣匯率。借：遠期外匯合同 84000貸：應付賬款 84000
● 2019年12月31日，歐元對人民幣遠期匯率為1歐元=8.35元人民幣，調整遠期外匯合同公允價值變動。借：套期損益 1000貸：遠期外匯合同 1000
1.結算遠期外匯合同：
● 2020年1月30日，歐元對人民幣即期匯率為1歐元=8.32元人民幣，遠期外匯合同公允價值變動為（8.4-8.32）×100000=800元，與之前調整的1000元差異200元計入當期損益。借：應付賬款 84000套期損益 200貸：銀行存款 83800
● 同時，將遠期外匯合同終止確認。借：遠期外匯合同 -84000貸：應付賬款 -84000
1.購入原材料：
● 購入A原材料，成本為100×1000×8.32=832000元。借：原材料 -A 832000貸：銀行存款 832000
現(xiàn)金流量套期：
1.初始確認：
● 2019年11月1日，甲公司簽訂遠期外匯合同，鎖定歐元對人民幣匯率。借：遠期外匯合同 84000貸：其他流動負債 84000
● 2019年12月31日，歐元對人民幣遠期匯率為1歐元=8.35元人民幣，調整遠期外匯合同公允價值變動產(chǎn)生的其他綜合收益。借：其他綜合收益 1548貸：套期損益 1548
1.結算遠期外匯合同：
● 2020年1月30日，歐元對人民幣即期匯率為1歐元=8.32元人民幣，遠期外匯合同公允價值變動為（8.4-8.32）×100000=800元，與之前調整的1548元差異748元計入當期損益并終止確認遠期外匯合同。借：其他流動負債 84748貸：銀行存款 83948其他綜合收益 800
● 同時，將原材料采購成本中的外匯部分結轉為人民幣。借：原材料 -A 799999.99（倒擠）貸：銀行存款 -人民幣 799999.99
2023 12/09 22:09
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