做好了嗎，這三道

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1 視同銷售收入-成本=280-200=80 調(diào)增80 捐贈 扣除限額=1000*0.12=120 捐贈支出=200+280*0.13=236.4 調(diào)增=236.4-120=116.4 一共調(diào)增=116.4+80=196.4

2 營業(yè)收入=4000+300=4300 廣告費扣除限額=4300*0.15=645 調(diào)增=1150-645=505 業(yè)務(wù)招待費扣除限額=min(1150*0.6,4300*0.005)=21.5 調(diào)增=1150-21.5=1128.5

業(yè)務(wù)招待費重新編輯 業(yè)務(wù)招待費扣除限額=min(95*0.6,4300*0.005)=21.5 調(diào)增=95-21.5=73.5

3 將自產(chǎn)產(chǎn)品捐贈給學校， 視同銷售 調(diào)增=300 國債利息收入15萬元，地方政府債券利息10萬元 營業(yè)外收入、其他居民企業(yè)投資的股息分紅40萬元， 調(diào)減65

財政補助收入20萬元 免稅 調(diào)減20

廣告宣傳費715萬元 扣除限額=4200*0.15=630 調(diào)增=715-630=85

業(yè)務(wù)招待費60萬元， 扣除限額=MIN(60*0.6,4200*0.005)=21 調(diào)增=60-21=39

研發(fā)費用80萬元 加計80*0.75=60

平均月工資3000元*350人*12=1260萬元 工會經(jīng)費的扣除限額=1260*0.02=2.5.2 調(diào)增=30-25.2=4.8 福利費 扣除限額=1260*0.14=176.4 調(diào)增=200-176.4=23.6 教育經(jīng)費 扣除限額=1260*0.08=100.8 全額扣除

贊助支出25萬元。 不得稅前扣除 調(diào)增25萬元 稅務(wù)部門罰款6萬元稅務(wù)部門罰款6萬元環(huán)保部門罰款8萬元 不得稅前扣除 調(diào)增=6+10+8=24

通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈110萬元， 扣除限額=520*0.12=62.40 調(diào)增=110-62.4=47.60

應納稅所得額 =520+300-65-20+85+39-60+4.8+23.6+25+24+47.60 =924 應交所得稅=924*0.25=231