你好老師，這個轉(zhuǎn)出的進項稅80.53是幾年前的采購貨款的進項稅 今年10月做轉(zhuǎn)出在，10月的時候也有未交的增值稅，完整的分錄應(yīng)該是怎樣的

轉(zhuǎn)出時分錄: 借：營業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）2、應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出分錄: 借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（未交增值稅） 3、上繳增值稅分錄時 借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（未交增值稅） 貸：銀行存款 4: 借:利潤分配 -未分配利潤（以前可以抵扣的額不能抵扣表示利潤減少） 貸：營業(yè)外支出 （沖掉之前科目）應(yīng)該不能做銀行存款這一步不然跟銀行存款對不上

對，銀行存款哪一步不能，你不是沒有實際繳納嗎、

我不是很明白，這筆轉(zhuǎn)出的已經(jīng)在應(yīng)該抵扣的稅款減出來了，那是不是銀行存款這個分錄不用做，不然做了銀行存款對不上

那完整的正確的分錄應(yīng)該是怎樣的呢？

這個和你第一個以前年度進項稅，不是一個問題吧，我看這個

就是這個以前年度的進項稅要轉(zhuǎn)出的問題

是不是不用銀行存款這一步

對，我看了你的分錄，這個不能用銀行存款

以前年度的進項稅轉(zhuǎn)出拿到當(dāng)期來做分錄是怎么沖平呢

1、需要進項稅額轉(zhuǎn)出的時候， 借：以前年度損益調(diào)整， 貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整， 2、進項稅額轉(zhuǎn)出結(jié)轉(zhuǎn)， 借：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整， 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅， 3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整， 借：利潤分配--未分配利潤， 貸：以前年度損益調(diào)整。

那未交增值稅在貸方怎么沖平呢？關(guān)鍵是申報繳納了以后，貸銀行存款根本就對不上

另外沒有以前年度損益調(diào)整我們用的是營業(yè)外支出這個科目

你的未交增值稅在貸方，正常情況下是下個月需要繳納的，也就是通過銀行存款，但是你現(xiàn)在沒有繳納，所以這個是可以掛賬的

不是已經(jīng)在申報的時候已經(jīng)減掉了嗎，等于說是繳納了為啥跟銀行不平

不是，申報的時候，只是申報這部分稅款，但是沒有扣款，你好

就是銀行存款是下個月再繳納這筆80多再做銀行存款嗎

關(guān)鍵是已經(jīng)扣款了，就是隔了80多這筆

嗯對，下個月在繳納這個才是對的

是下個月需要再繳納80.53嗎？再做再做這個銀行存款貸方

對的，就是這個分錄

那當(dāng)期產(chǎn)生的紅字進項發(fā)票也是這樣操作是嗎

嗯對，那個也是一樣的