旅行社的會計分錄主要包括以下幾個方面： 1.收到客戶支付的旅游費用時： 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 1.支付導(dǎo)游、領(lǐng)隊等的勞務(wù)費用時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 1.旅行社收到的發(fā)票進行報銷時： 借：管理費用等相關(guān)科目 貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金 1.旅行社開出旅行費發(fā)票時： 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時： 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本、管理費用等相關(guān)科目 同時，借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤