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實(shí)務(wù)
問題已解決
(1)6月30日，該項(xiàng)專利技術(shù)研究階段工作結(jié)束，共發(fā)生研發(fā)人員薪酬250000元。本月用銀行存款支付其他研發(fā)支出，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為640000元，增值稅稅額為38400元。(2)8月1日，研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段，該階段領(lǐng)用本企業(yè)原材料成本為1000000元(不考慮增值稅)，確認(rèn)研究人員薪酬1300000元，用銀行存款支付其他研發(fā)支出，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為180000元，增值稅稅額為10800元。開發(fā)階段的全部支出中有100000元不符合資本化條件。(3)10月1日，該專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，并按法律程序申請(qǐng)獲得專利權(quán)，以銀行存款支付注冊(cè)登記費(fèi)20000元。10月5日，交付企業(yè)行政管理部門使用。專利權(quán)采用直線法分5年進(jìn)行攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零。編制上述會(huì)計(jì)分錄
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)，具體過程如下
1，借研發(fā)支出費(fèi)用化250000+640000=890000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅38400
貸應(yīng)付職工薪酬250000
銀行存款640000+38400=678400
2，借研發(fā)支出資本化1000000+1300000+180000-100000=2380000
研發(fā)支出費(fèi)用化100000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅10800
貸原材料1000000
應(yīng)付職工薪酬1300000
銀行存款180000+10800=190800
2023 11/30 17:43
冉老師 
2023 11/30 17:44
3，借無形資產(chǎn)20000+2380000=2400000
貸銀行存款20000
研發(fā)支出資本化2380000
借管理費(fèi)用2400000÷5÷12×3=120000
貸累計(jì)攤銷120000
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