第一筆業(yè)務(wù) 收入=90400/1.13=80000 成本=80000-80000*0.14=6800

好的 其他的呢

這個(gè)是馬上要結(jié)轉(zhuǎn)是嗎

第二筆業(yè)務(wù) 借：固定資產(chǎn)清理 3000 累計(jì)折舊 57000 貸：固定資產(chǎn) 60000 借：銀行存款 2825 貸：固定資產(chǎn)清理 2500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）325 2825/1.13-(6000-57000) =2500-3000 =-500

借：資產(chǎn)處置損益 500 貸：固定資產(chǎn)清理500

第三筆業(yè)務(wù) 取得的利潤 =104525/1.13-104525/1.13*0.14 =92500-92500*0.14 =79550

第三筆我重新寫一下 取得的利潤=104525/1.13*0.14=12950 收入=104525/1.13 成本=104525/1.13-104525/1.13*0.14 =92500*0.86 =79550 上面是68000，我少打了個(gè)零 本年的利潤總額 =（80000-68000）-500+12950 =11200-500+12950 =23650

第二筆是營業(yè)外收入嗎

固定清理借方是賺了吧？

2023年1月1日至2024年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 相當(dāng)于2023-2024年符合小型微利企業(yè)條件的納稅人,按照應(yīng)納稅所得額5%計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

所得稅 =23650*0.05=1182.5 最后結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤=23650-1182.5=22467.50

所以主營業(yè)務(wù)成本等于買的時(shí)候 79550+賣出 68000嗎

第二筆是營業(yè)外收入嗎 答： 我做到資產(chǎn)處置損益了-500 正常處理入到 資產(chǎn)處置損益

借：固定資產(chǎn)清理 3000 累計(jì)折舊 57000 貸：固定資產(chǎn) 60000 借：銀行存款 2825 貸：固定資產(chǎn)清理 2500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）325 借：資產(chǎn)處置損益 500 貸：固定資產(chǎn)清理500 完整的分錄是這樣的

所以主營業(yè)務(wù)成本等于買的時(shí)候 79550+賣出 68000嗎 答： 主營業(yè)務(wù)收入 104525/1.13=92500 主營業(yè)務(wù)成本 79550 利潤=92500-79550=12950

賣的不含稅 92500 成本是 79550

固定清理借方是賺了吧？ 答：是的 本題是貸方，所以虧了

月末一起都 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 不用每一筆業(yè)務(wù)都結(jié)轉(zhuǎn)

好的 其他的我都知道了 那我最后這樣結(jié)轉(zhuǎn)分錄對(duì)嗎

是的， 把原來貸方 損益類科目的結(jié)轉(zhuǎn)到 借方 把原來借方 損益類的科目結(jié)轉(zhuǎn)到 貸方 最后差額就是本年利潤

一般情況下 我們做賬 年末 才把 本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)到 利潤分配-未分配利潤

好的謝謝老師 非常感謝

不客氣 祝您考試取得好成績