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老師，一般納稅人企業(yè)，取得的金稅盤和技術服務費發(fā)票用認證嗎
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企業(yè)首次購買稅控設備的費用及稅控系統(tǒng)的技術維護費，可以全額抵減應納稅額，取得的增值稅專用發(fā)票不需要認證
2018 02/06 21:19
84785010 
2018 02/06 21:21
老師如果認證了，那如何列賬
田老師 
2018 02/07 20:16
1，購買金稅盤的專用發(fā)票不需要認證，在納稅申報時全額抵減，銷項稅不足以抵減的，可以抵減至有收入的月份，沒有期限限制。
2，對于已經(jīng)認證的，做進項稅額轉出處理：
認證發(fā)票分錄：
借：管理費用
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款
進項稅額轉出分錄：
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
申報增值稅的時候：
在增值稅附表二中把進項稅額轉出里填入進項稅額轉出金額。
在增值稅申報報表23欄應納稅額減征額填入稅控盤發(fā)票的價稅合計金額。
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