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老師好，居民企業(yè)實際繳納企業(yè)所得稅=境內(nèi)外應納稅所得額×稅率-境外實際抵免稅額=（申報利潤總額+不能彌補的境外分支機構虧損+境外所得可抵免稅額）×稅率-境外已納稅款 為什么要加上不能彌補的境外分支機構虧損呢？申報利潤總額中已經(jīng)包含了境外分支機構虧損，在另外加上不是等于沒有扣除境外分支機構虧損嗎？
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同學你好，雖然境內(nèi)是不能彌補的，但是對于境外分支機構在境外繳納稅額是可以彌補自身的虧損的，所以境外分支機構分回的利潤是彌補虧損后的金額，但是境內(nèi)政策不給彌補，所以要加上彌補的
比如境外分支機構以前發(fā)生虧損300萬，本年實現(xiàn)利潤500萬，本年在境外交稅是按照200萬繳納的，可是境內(nèi)是要求按照500萬來交稅的，所以要加上不能彌補的部分
2023 09/27 11:35
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