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老師，這題要求（2）資料2，為什么要把所得稅費用沖掉800啊，2022年時候不是已經(jīng)做了營業(yè)外支出200嗎？所得稅費用現(xiàn)在不是應(yīng)該只調(diào)整500嗎？解釋下
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因為稅法和會計的處理是不一樣的，調(diào)整以前年度損益營業(yè)外支出200，是因為去年只計提了600，因為屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項，所以去年需要補(bǔ)提200，但稅法的規(guī)定是收付實現(xiàn)制，只在實際支出的當(dāng)年度才允許稅前抵扣，所以應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅在支付當(dāng)年，全額800計算
2023 09/08 16:27
84785046 
2023 09/08 16:48
去年提600時候，不是已經(jīng)記入所得稅費用了嗎？怎么現(xiàn)在還要把這600算進(jìn)去？
嬋老師 
2023 09/08 16:52
去年提600的時候，還沒最終確定，所以是按照600計算的150萬元計入的遞延所得稅資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日前已經(jīng)支付了，所以是確定的金額，按照全額800計提后，同時沖銷了原計提的遞延所得稅資產(chǎn)
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