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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，2022年加計(jì)抵減，今年稅局說不符合條件，補(bǔ)繳上一年加計(jì)抵減部份的增值稅，分錄應(yīng)該怎么做
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好，你這邊補(bǔ)繳了多少金額呢？
2023 09/08 10:53
84784994 
2023 09/08 10:54
增值稅，7436.83，附加稅，892.4
小小霞老師 
2023 09/08 12:04
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款等
二、以前年度查賬補(bǔ)交，查補(bǔ)增值稅會(huì)計(jì)分錄：
1、計(jì)提
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整
2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出
借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
84784994
2023 09/08 12:14
以前年度損益調(diào)整呢，轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入借方？
小小霞老師
2023 09/08 12:50
不是走營(yíng)業(yè)外支出哦，沖利潤(rùn)分配
小小霞老師
2023 09/08 12:51
我打錯(cuò)了，這里是稅金，就是用營(yíng)業(yè)外支出
補(bǔ)繳以前年度的增值稅會(huì)計(jì)分錄一般分為兩種情況，
1、企業(yè)已經(jīng)計(jì)提了對(duì)應(yīng)的稅費(fèi)，但是存在應(yīng)繳未繳的增值稅繳納時(shí)，其分錄為，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，
貸：銀行存款。
2、經(jīng)稅務(wù)檢查，需補(bǔ)繳的， 則分錄為，
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-稅收檢查調(diào)整。
實(shí)際繳納時(shí)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-稅收檢查調(diào)整，
營(yíng)業(yè)外支出—滯納金，
貸：銀行存款等。
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