您好，對的。負(fù)債產(chǎn)生的暫時性差異 ＝負(fù)債的賬面價值－負(fù)債的計稅基礎(chǔ) ＝負(fù)債的賬面價值－（負(fù)債的賬面價值－未來可稅前列支的金額） ＝未來可稅前列支的金額 提示：負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝負(fù)債的賬面價值－未來可稅前列支的金額 未來收入確認(rèn)條件時計入應(yīng)納稅所得額，那未來可稅前列支的金額 為0，所以負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝負(fù)債的賬面價值-0=負(fù)債的賬面價值

能用簡單的語言來描述不？看著這些公式，頭大，理解不了

您好，好的，就是預(yù)計負(fù)債（如估計的產(chǎn)品保修費用）在未來都能發(fā)生，實際發(fā)生時也是這個金額，那么此時預(yù)計負(fù)債賬面價值就是計稅基礎(chǔ)，因為實際發(fā)生稅法允許稅前扣除。

您好！我臨時有事走開2小時，留言我會在回來的第一時間回復(fù)您，謝謝您的理解和寬容~