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請問代建單位收到政府代建項目資金后，可以開具建筑服務不征稅預收款發(fā)票嗎？開具后代建單位付給施工方工程款后，結(jié)余資金還需要開票嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學，你好
可以
提供建筑服務的納稅人取得預收款，開具編碼為612“建筑服務預收款”的“不征稅發(fā)票”，對應的預收款雖不需要在《增值稅及附加稅費申報表》及其附列資料中填報，但需在所屬申報期填報《增值稅及附加稅費預繳表》及其附列資料，按規(guī)定的預征率預繳增值稅。
2023 08/28 12:50
84784962 
2023 08/28 14:39
老師，請問開具的時候顯示不征稅，因為單位是一般納稅人，下個月申報的時候不應該在
小菲老師 
2023 08/28 14:39
同學，你好
沒有理解你的意思
84784962
2023 08/28 14:41
增值稅免稅欄里申報嗎？預繳是按多少呢？一般是按9%了嗎？
小菲老師
2023 08/28 14:42
同學，你好
自2017.7.1起，納稅人提供建筑服務收到預收款時，增值稅納稅義務尚未發(fā)生，但需要預繳增值稅。
一般計稅方法下，預繳稅額=（總包-分包）/1.09*2%；
簡易計稅法下，預繳稅額=（總包-分包）/1.03*3%；
84784962
2023 08/28 16:43
老師，比如我單位現(xiàn)在收到政府代建資金1000萬，已開免稅發(fā)票.施工方還沒有開票來.工程還未完成.9月份我申報增值稅要先預繳1000/1.09×0.09=82萬的稅嗎？還是我等工程結(jié)束后再申報呢？這樣才可以（1000-分包工程款）這個金額去納稅申報呢？
小菲老師
2023 08/28 16:59
同學，你好
首先看，你是選擇一般計稅還是簡易計稅
然后按照公式計入預繳稅款
一般計稅方法下，預繳稅額=（總包-分包）/1.09*2%；
簡易計稅法下，預繳稅額=（總包-分包）/1.03*3%；
84784962
2023 08/28 17:17
老師，一般計稅和簡易計稅是自己選擇嗎？這個預繳是要去稅務大廳申報吧
小菲老師
2023 08/28 17:50
同學，你好
是自己選擇的
電子稅務局里面也可以申報
84784962
2023 08/29 09:36
老師，我還想再問下增值稅預繳表不一定是等到9月就要去申報吧，可以等到我取得分包發(fā)票后再去申報嗎？
84784962
2023 08/29 09:49
老師，我看了我們電子稅局，說明是納稅人跨地才要報增值稅預繳申報，我們沒有跨地還需要申報嗎
小菲老師
2023 08/29 11:40
同學，你好
沒有跨地不需要申報
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