您看今年是盈利的 可以彌補(bǔ)以前年度虧損12.5/0.25=50萬(wàn)元 這里是調(diào)減應(yīng)納稅所得額50 如果這個(gè)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)單獨(dú)做分錄 借：所得稅費(fèi)用 12.5 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5

什么時(shí)候轉(zhuǎn)回，題干沒(méi)有說(shuō)

老師看看上圖，謝謝

【如果這個(gè)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)單獨(dú)做分錄 借：所得稅費(fèi)用 12.5 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5】 如果這個(gè)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)是應(yīng)該少繳稅，少繳稅，所得稅費(fèi)用應(yīng)該減少

老師，已經(jīng)，算長(zhǎng)江公司2023年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額=12.5%2b45%2b30%2b1.5-12.5=76.5（萬(wàn)元）

老師，所以，不用減12.5

12.5是抵減彌補(bǔ)以前年度虧損的 遞延所得稅資產(chǎn) 標(biāo)答算的 年末余額=76.5 但是 年初=12.5 所以本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=76.5-12.5=64

1/[什么時(shí)候轉(zhuǎn)回，題干沒(méi)有說(shuō)] 老師看看上圖，謝謝 []如果這個(gè)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)是應(yīng)該少繳稅，少繳稅，所得稅費(fèi)用應(yīng)該減少

前一個(gè)12.5是期初 余額 后面一個(gè)12.5是期末轉(zhuǎn)回，期末轉(zhuǎn)回就是本期轉(zhuǎn)回了。 那么期初余額+本期發(fā)生=期末余額=76.5 本期發(fā)生=期末余額-期初余額=76.5-12.5

本期發(fā)生=正常的76.5-12.5轉(zhuǎn)回=64

[什么時(shí)候轉(zhuǎn)回，題干沒(méi)有說(shuō)]是，今年，還是明年，后年，還是等稅務(wù)局通知

老師，先看這個(gè)圖【（4）長(zhǎng)江公司2023年12月31日“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額=342.75-（76.5-12.5）=278.75（萬(wàn)元）。】這里面，不用減，（76.5-12.5）

今年有利潤(rùn) 當(dāng)然今年轉(zhuǎn)回。 這個(gè)是彌補(bǔ)以前年度虧損。 有利潤(rùn)就轉(zhuǎn)回遞延所得稅是資產(chǎn)

所得稅費(fèi)用 可以用應(yīng)交所得稅 和遞延所得稅資產(chǎn)倒擠出來(lái) =應(yīng)交所得稅342.75-本期發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)64=278.75（萬(wàn)元）。

標(biāo)答把這題做的過(guò)于復(fù)雜了 標(biāo)答老是把 12.5單獨(dú)列出來(lái)，就造成您理解的有點(diǎn)兒混亂 其實(shí)算出來(lái)本期發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)64 后就不用再列12.5，免得老是覺(jué)得12.5是不是重復(fù)了

【其實(shí)算出來(lái)本期發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)是76.5呀，老師看圖】

2023年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額=76.5 這是年末余額

年初12.5 本期發(fā)生額=年末-年初=76.5-12.5=64

我覺(jué)得您要自己把這個(gè)題目算一下就清晰了， 這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)答案寫(xiě)的很糾結(jié)，老是把12.5單獨(dú)列出來(lái)就造成了錯(cuò)覺(jué)的

不理解，謝謝老師

兩個(gè)12.5，已經(jīng)減過(guò)=76.5老師

其實(shí)就是期初余額=12.5 本題本期發(fā)生額=45+30+1.5-12.5=64 期末余額=12.5+64=76.5

您就這么理解 不被這個(gè)答案來(lái)左右