你好，學員。老師一項項分析就明白了 首先遞延所得稅資產(chǎn)期初100，并且是虧損產(chǎn)生的 因為本期利潤為正，可以彌補虧損，所以轉(zhuǎn)回遞延100 其次預計負債未來實際發(fā)生可以稅前扣除，本期確認遞延所得稅資產(chǎn)100*25% 所以沖回100加上計提25，實際就是沖回75