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資料一：2×21年1月1日，甲公司與乙公司簽訂租賃協(xié)議于當日起將自用辦公樓出租給乙公司使用，甲公司將該辦公樓劃分為投資性房地產(chǎn)，采用公允價值模式計算。當日，協(xié)公樓的原值為15 000萬元，累計折舊為900萬元，公允價值為16 000萬元，計稅基礎(chǔ)為14 100萬元。2×21年12月31日，該協(xié)公樓的公允價值為16 200萬元，計稅基礎(chǔ)為13 800萬元。分別編制甲公司2×21年1月1日將其辦公樓出租給乙公司的會計分錄和確認遞延所得稅的會計分錄。
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2023 08/18 19:59
廖君老師 
2023 08/18 20:11
您好，借： 投資性房地產(chǎn)-成本(轉(zhuǎn)換日的公允價值計量)16000
投資性房地產(chǎn)累計折舊(或攤銷) 900
貸：投資性房地產(chǎn)(轉(zhuǎn)換日原賬面余額)15000
其他綜合收益 1900*75%=1425
貸：遞延所得稅負債 1900*25%=475
投資性房地產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額，會計處理為：
借：投資性房地產(chǎn)——公允價值變動 200
貸：公允價值變動損益 200
84784987 
2023 08/18 21:59
借：其他綜合收益 （1900×25%）475 貸：遞延所得稅負債 475 老師，借方為什么不是所得稅費用？
廖君老師
2023 08/18 22:07
您好，我的理解是自用轉(zhuǎn)為投房時公允價值高于賬面價值的差異是計入其他綜合收益的，不是計入公允價值變動損益，老師講課時的分錄是怎么的啊
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