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資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng) 會計差錯更正會計分錄 有的直接借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 而有些題 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸： 以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 這是為什么？哪些情況需要確認(rèn)遞延稅 ？
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您好！前者是影響當(dāng)期所得稅的，只是因?yàn)榭缒炅?，所以所得稅的用以前年度損益調(diào)整科目代替，后者影響的是遞延所得稅費(fèi)用，也用以前年度損益調(diào)整科目代替，但是它的對方科目是遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債，影響了資產(chǎn)負(fù)債等的計稅基礎(chǔ)和賬面價值的事項(xiàng)，一般都會確認(rèn)遞延所得稅
2023 08/18 16:30
84784980 
2023 08/18 17:23
那怎么區(qū)分是影響遞延所得稅還是影響當(dāng)期所得稅，跨年就用以前年度損益調(diào)整科目
丁小丁老師 
2023 08/18 17:24
您好！跨年調(diào)整，涉及損益的科目都用以前年度損益調(diào)整科目代替
這個要看具體業(yè)務(wù)，比如如果是之前跌價計提錯了，那么此時做更正，就會影響存貨的賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差額，就會調(diào)整遞延所得稅
84784980
2023 08/18 17:28
我知道 跨年影響損益科目用以前年度損益調(diào)整科目 可以這么理解 就是調(diào)整后賬面價值同計稅基礎(chǔ)不同 就確認(rèn)遞延所得稅 同時也要沖減以前年度損益調(diào)整-當(dāng)期所得稅，對嗎
丁小丁老師
2023 08/18 18:50
您好！是的，稅會暫時性差異會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)
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