老師幫我看下考試這樣寫(xiě)有問(wèn)題嗎， 1.長(zhǎng)投確認(rèn)投資收益300萬(wàn)元，稅法規(guī)定免稅，調(diào)減應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，永久性差異，不確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅。 2.授予職工的股份期權(quán)確認(rèn)的管理費(fèi)用，未來(lái)行權(quán)時(shí)才可以抵扣，賬面價(jià)值550萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)0，形成可抵扣暫時(shí)性差異，調(diào)增應(yīng)納稅550萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)137.5萬(wàn)元。 3.借：遞延所得稅資產(chǎn)137.5 貸：所得稅費(fèi)用137.5 4.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)會(huì)計(jì)確認(rèn)1600萬(wàn)元，稅法只允許在本期抵扣1350萬(wàn)元，賬面價(jià)值1600萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)1350萬(wàn)元，形成可抵扣暫時(shí)性差異，調(diào)增應(yīng)納稅250，確認(rèn)62.5遞延所得稅資產(chǎn)。 借：遞延所得稅資產(chǎn)62.5 貸：所得稅費(fèi)用62.5 5.可彌補(bǔ)虧損轉(zhuǎn)回400萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅400萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)100萬(wàn)元 借：所得稅費(fèi)用100 貸：遞延所得資產(chǎn)100