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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，從國(guó)外進(jìn)口一批貨物，數(shù)量是100噸。報(bào)關(guān)時(shí)，美元單價(jià)是110美元/噸，總金額1.11萬(wàn)美元，并以此為依據(jù)繳納了進(jìn)口增值稅。實(shí)際結(jié)算付款時(shí)，單價(jià)是100美元/噸，實(shí)際付款總金額1萬(wàn)美元。那應(yīng)該以金額計(jì)入原材料入賬價(jià)值呀？
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按照1萬(wàn)來(lái)做就可以的。
2023 07/12 09:56
84784986 
2023 07/12 10:01
報(bào)關(guān)提貨時(shí)，海關(guān)專用繳款書是按1.1萬(wàn)為金額，賬上已經(jīng)根據(jù)1.1萬(wàn)入賬了。結(jié)算時(shí)按1萬(wàn)付款，那相差的0.1萬(wàn)，是已入賬的沖減原材料價(jià)值嗎？
郭老師 
2023 07/12 10:04
可以的，可以這么做的。
84784986
2023 07/12 10:09
那1.1萬(wàn)美元換成人民幣后是：1.1萬(wàn)美元*6.5=7.15萬(wàn)元，實(shí)付的1萬(wàn)美元換人民幣后是：1萬(wàn)美元*7=7萬(wàn)元。入賬的7.15萬(wàn)元和7萬(wàn)元相差0.15萬(wàn)元中，包含了匯率造成的差額，需要區(qū)分出來(lái)計(jì)入?yún)R兌損益嗎？
郭老師
2023 07/12 10:12
匯率差的原因需要區(qū)分出來(lái)的，沒有支付的那一部分你就不用做。
84784986
2023 07/12 10:29
那沖減存貨的金額是：相差的0.1萬(wàn)美元*6.5=0.65萬(wàn)元人民幣，剩余的0.15-0.65=0.5萬(wàn)元人民幣計(jì)入?yún)R兌損益。是這樣嗎？
郭老師
2023 07/12 10:31
可以的，可以這么做。
84784986
2023 07/12 10:34
那沖減存貨并結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益，記賬憑證后面需要附上什么樣的單據(jù)為依據(jù)呢？
郭老師
2023 07/12 10:35
你好
沒有原始憑證。
84784986
2023 07/12 10:59
老師，如果報(bào)關(guān)和結(jié)算的美元總金額都是1萬(wàn)美元，那報(bào)關(guān)匯率是7，專用繳款書是7萬(wàn)元人民幣；實(shí)付匯率是6.5，實(shí)付人民幣是6.5萬(wàn)美元。那以哪個(gè)金額入賬？
郭老師
2023 07/12 11:02
按照7來(lái)做，差額放到財(cái)務(wù)費(fèi)用。
84784986
2023 07/12 16:45
老師，如果進(jìn)口的貨物貨款報(bào)關(guān)是5萬(wàn)美元，實(shí)際支付結(jié)算是6萬(wàn)美元，那以那個(gè)金額做存貨入賬？
郭老師
2023 07/12 16:48
不是會(huì)對(duì)損益吧，不是的話6萬(wàn)。
84784986
2023 07/12 16:56
美元計(jì)算，沒有包含匯兌損益。那5萬(wàn)美元報(bào)關(guān)并繳納了進(jìn)口增值稅，入賬有海關(guān)專用繳款書為依據(jù)。以實(shí)際結(jié)算支付為6萬(wàn)美元入賬的話，其中的1萬(wàn)美元沒有繳納過(guò)增值稅，那扣除的成本中，這1萬(wàn)美元差額，可以稅前扣除嗎？以什么作為合法扣除依據(jù)呢？
郭老師
2023 07/12 17:01
可以的，海關(guān)關(guān)稅進(jìn)口交款書
84784986
2023 07/12 17:10
海關(guān)關(guān)稅進(jìn)口繳款書是5萬(wàn)美元，實(shí)際結(jié)算款是6萬(wàn)美元。以6萬(wàn)美元入賬并做成本扣除，而合法扣除依據(jù)憑證是5萬(wàn)美元，合法扣除依據(jù)憑證的金額，小于實(shí)際扣除金額，這樣可以嗎？
84784986
2023 07/12 17:12
因?yàn)橐话悴皇且?，扣除依?jù)憑證上的金額要大于實(shí)際扣除的金額嗎？
郭老師
2023 07/12 17:13
實(shí)際結(jié)算的差異在哪里呀？關(guān)稅的上面有稅額，這個(gè)包含在里面
一般是等于
你得有一個(gè)原因吧
84784986
2023 07/12 17:24
單價(jià)不一樣，結(jié)算單價(jià)比報(bào)關(guān)單價(jià)高
郭老師
2023 07/12 17:37
那就按照高的來(lái)，沒有發(fā)票的不允許抵扣。
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