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問題已解決
您好老師，我想問下，計提工資時應該計提的數字為應發(fā)工資數，這個里面還包括了個人的社保、公積金扣除的部分，那是不是就相當于多提管理費用了呀，因為社保、公積金部分個人部分是不允許扣除的，是這樣嗎老師？
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舉個例子吧。公司要發(fā)6000工資給你?，F在你要給孩子交學費300，公司直接幫你交300，剩余的5700發(fā)給你。是不是公司總共支付了6000，就要按6000計提工資？
2023 07/08 16:12
84785025 
2023 07/08 16:42
是的老師。
那是不是就相當于計提社保、公積金的時候，計提的是單位繳納的部分，這一部分沒有計提個人繳納部分就可以。
計提工資時對照應發(fā)工資正常計提管理費用，對照扣除個人部分發(fā)實發(fā)工資就可以對吧老師
家權老師 
2023 07/08 16:47
是的，就是那樣處理的哈
84785025
2023 07/08 17:22
好的老師，還有一個問題。
就是代扣代繳個人所得稅分錄是:
借:應交稅費-個人所得稅費用
? ? ?貸:銀行存款
扣除費用時:
借:應付職工薪酬-工資薪金
? ? ?貸:應交稅費-個人所得稅費用
這個分錄對嗎
家權老師
2023 07/08 17:25
1．按考勤或產量統計表計提工資
借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產成本-工資
貸：應付職工薪酬-工資
2.計提公司承擔部分社保公積金
借：管理費用-社保，公積金
貸：應付職工薪酬-社保，公積金（企業(yè)部分）
3.發(fā)放工資時????????????????
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款—社保，公積金（個人部分）
???? 應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款
4上交杜保
借：應付職工薪酬——社保，公積金（企業(yè)部分）
????? 其他應付款—社保，公積金（個人部分）
貸：庫存現金/銀行存款
5上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
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