比如你上面的資料 20年利潤100萬元 內部未實現(xiàn)交易100-60=40（萬元） 那就需要把40萬元減掉，但是是用于固定資產，因此就按照計提的折舊轉回 20年調整后的利潤=100-（40-40/4*1/2）=65（萬元） 21年調整后的利潤=100+40/4=110（萬元） 22年調整后的利潤=100+40/4=110（萬元） 23年調整后的利潤=100+40/4=110（萬元） 24年調整后的利潤=100+40/4*1/2=104（萬元） 這就是減去未實現(xiàn)的銷售額部分 后期再加回來 這就是先減后加 加加減減等于0 主要是針對40（100-60）部分

甲公司持有乙公司20%有表決權的股份，能夠對乙公司施加重大影響。 2×22年9月，甲公司將其賬面價值為800萬元的商品以1200萬元的價格出售給乙公司，乙公司將取得的商品作為管理用固定資產，預計使用壽命為10年，凈殘值為0。假定甲公司取得該項投資時，乙公司各項可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相同，兩者在以前期間未發(fā)生過內部交易。乙公司2×22年實現(xiàn)凈利潤為2000萬元。不考慮相關稅費等其他因素影響。

2020年1月1日甲公司投資乙公司取得30%的股權，對乙重大影響。2020年6月5日，甲公司將一批成本為60萬元的存00萬元的價格出售給乙公司，乙公司取得后作為管理用固定資算，該資產預計使用4年。2020年乙公司凈利潤為100萬元。

兩個例題解析看了有些懵看不懂，為什么一個多減了毛利

第一個 未實現(xiàn)的內部交易=1200-800=400（萬元）由于是用作固定資產 因此后期轉回是按照折舊金額加回 22年實現(xiàn)的利潤2000（萬元） 第一步調整=2000-400=1600（萬元）先減 但是由于是用作固定資產 22年的折舊金額=400/10*3/12=10（萬元） 第二部調整=1600+10=1610（萬元） 后面2-9年就是按照折舊金額加回 直到加回的金額為400萬元為止

那個固定資產的題目我的理解就是未實現(xiàn)內部交易損益400，已實現(xiàn)折舊10，所以未實現(xiàn)400-10，所以調整后凈利潤2000-390。

同學 你好 就是這樣的 你的理解是正確的