建筑企業(yè)1月暫估成本60萬(wàn)并已結(jié)轉(zhuǎn)，5月回來(lái)不含稅票只有55萬(wàn)，以后不回來(lái)票了。分錄為1、借:工程施工-暫估60 貸:應(yīng)付賬款-暫估60 2、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60 貸:工程施工_暫估60 3、借:工程施工-暫估-60 貸:應(yīng)付賬款-暫估-60 4、借:工程施工-材料55 貸:應(yīng)付賬款55 5、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-5 貸工程施工-暫估-5，這樣對(duì)嗎？