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3.甲公司本期購入的一項交易性金融資產，入賬成本為45000元，期末公允價值為60000元；該公司本期因產品售后服務確認了20000元的預計負債。除上述項目，該公司其他資產和負債的賬面價值與計稅基礎之間不存在差異。甲公司本期按稅法規(guī)定計算的應納稅所得額為160000元，適用所得稅稅率25%。本期確認所得稅費用之前，遞延所得稅資產和負債均無余額。 要求： 編制確認所得稅費用的會計分錄
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你好，遞延所得稅負債為（60000-45000）*25%=3750
遞延所得稅資產為20000*25%=5000
所得稅費用160000*25%+3750-5000=38750
借：遞延所得稅資產5000
? ? 所得稅費用 38750
貸：遞延所得稅負債3750
應交稅費-應交所得稅40000
2023 06/08 11:13
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