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某企業(yè)采用年數(shù)總和法計提折舊的稅法規(guī)定，按平均年限法計提折舊的本年稅前會計利潤為￥3,000,000按平均年限法計提折舊為￥900,000按年數(shù)總和法計提折舊為￥1,800,000所得稅稅率，為25%計算，本月應(yīng)交所得稅款定做會計分錄。 問：不應(yīng)該是該項資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)形成可抵扣暫時性差異嗎？ 在計算所得稅時扣除
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?您好，固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=固定資產(chǎn)原值-稅法折舊，本題是資產(chǎn)的賬面價值小于固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，有90晚的可抵扣暫時性差異，形成=90*25%=22.5的遞延所得稅資產(chǎn).在計算應(yīng)納稅所得額要加上90.
? 借 遞延所得稅資產(chǎn) 22.5
? ? ? ? 所得稅費用75
? ? ?貸 應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 97.5
2023 06/05 14:38
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