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問題已解決
A企業(yè)與B企業(yè)為非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2X18年6月末A企業(yè)用賬面價(jià)值600萬元、公允價(jià)值680萬元的庫存商品和500萬元銀行存款實(shí)施與B企業(yè)吸收合并。合并日B企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值：原材料200萬元、固定資產(chǎn)900萬元，應(yīng)付賬款400萬元，股本400萬元、資本公積100萬元、盈余公積50萬元、未分配利潤(rùn)150萬元。由于當(dāng)時(shí)無法及時(shí)準(zhǔn)確確定B企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值。 2X18年12月末固定資產(chǎn)公允價(jià)值為1200萬元。假設(shè)A企業(yè)與B企業(yè)合并后對(duì)合并進(jìn)來的固定資產(chǎn)采用直線法按10年計(jì)提折舊。相關(guān)稅費(fèi)略。 要求： （1）根據(jù)上述資料進(jìn)行2X18年7月1日A企業(yè)的賬務(wù)處理（10分） 根據(jù)上述資料進(jìn)行2X18年12月31日A企業(yè)的賬務(wù)處理（5分） 固定資產(chǎn)公允價(jià)值賬務(wù)處理（5分）
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借?原材料??200
固定資產(chǎn)??900
貸?應(yīng)付賬款??400
股本?400
資本公積??100
盈余公積??50
未分配利潤(rùn)??150
借?固定資產(chǎn)??300
貸?資本公積??300
借?營(yíng)業(yè)收入??10萬
貸?營(yíng)業(yè)成本???8萬
固定資產(chǎn)???2萬
借?固定資產(chǎn)??0.4萬
貸?管理費(fèi)用???0.4萬
借?年初未分配利潤(rùn)???2萬
貸?固定資產(chǎn)???2萬
借?固定資產(chǎn)??0.8萬
貸?管理費(fèi)用???0.4萬
年初未分配利潤(rùn)??0.4萬
借?年初未分配利潤(rùn)???2萬
貸?固定資產(chǎn)???2萬
借?固定資產(chǎn)??1.2萬
貸?管理費(fèi)用???0.4萬
年初未分配利潤(rùn)??0.8萬
借?年初未分配利潤(rùn)???2萬
貸?固定資產(chǎn)???2萬
借?固定資產(chǎn)?1.6萬
貸?管理費(fèi)用???0.4萬
年初未分配利潤(rùn)??1.2萬
借?年初未分配利潤(rùn)???2萬
貸?固定資產(chǎn)???2萬
借?固定資產(chǎn)?2萬
貸?管理費(fèi)用???0.4萬
年初未分配利潤(rùn)?1.6萬
2023 05/31 14:41
84784968 
2023 05/31 14:47
最開始兩個(gè)是第一問的嗎，后面5個(gè)怎么劃分呢，哪幾個(gè)是第二問
暖暖老師 
2023 05/31 14:48
后邊合并的抵消分錄啊?
84784968
2023 05/31 17:30
2018年年末的會(huì)計(jì)處理是后面的全部嗎，因?yàn)槲疫@個(gè)是小問
84784968
2023 05/31 17:30
就是有三小問
暖暖老師
2023 06/01 06:02
是的，后邊是全部的
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