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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司2021年9月銷售摩托車20000輛，每輛價(jià)值2.000元另外，單位包裝物的價(jià)值200元（上述價(jià)格都為不含增值稅的價(jià)格），該摩托車的消費(fèi)稅稅率為3%。現(xiàn)有兩套方案可供選擇:方案一：采取連同包裝物一并銷售的方式;方案二:：采取收取包裝物押金234元的方式（假設(shè)包裝物押金均在12個(gè)月內(nèi)收回）。
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2023 05/20 00:40
郭老師 
2023 05/20 00:44
每輛價(jià)值應(yīng)該是2000
1，
由于包裝物作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售的,應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收增值稅和消費(fèi)稅
應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額=〔2000+200〕 × 20000×13%=572萬(wàn)
應(yīng)交消費(fèi)稅稅額=〔2000+200〕 × 2000×3%=132萬(wàn)
郭老師
2023 05/20 00:46
2
企業(yè)將每個(gè)輪胎的包裝物單獨(dú)收取押金234元,包裝物押金12個(gè)月內(nèi)收回。
應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額=2萬(wàn)×2000×13%=520萬(wàn)
應(yīng)交消費(fèi)稅稅額=2萬(wàn)×2000×3%=120萬(wàn)
郭老師
2023 05/20 00:47
企業(yè)可節(jié)增值稅銷項(xiàng)稅=572-520
企業(yè)可節(jié)消費(fèi)稅=132-120
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